更多關於ERC總收益的指引

我們已經收到了大量的評論和問題,關於我們的上一篇關於員工保留信用(ERC)總收入的帖子。主要的問題似乎是,為什麼我們在計算總收入時必須包括其他企業和個人收入。

在計算總收入時,稅收規則幾乎總是將共同控製下的業務收入視為|“一”業務。如果每個企業都有自己的企業,那麼納稅人隻要把總收入控製在一定的數字之內,就可以很容易地開辦新企業。

例如,如果總收益低於2700萬美元,那麼C公司就不是C公司。一旦超過2700萬美元,公司就必須從收付實現製轉變為權責發生製。假設Sam擁有一家C公司,總收益為2690萬美元。他創建了一家總收入為200萬美元的C公司。如果它們是獨立的,那麼它們都不被認為是C公司,可以采用現金法。但由於山姆擁有兩家公司100%的股份,他們都被認為有2890萬美元的總收入。

有關ERC總收益是否包括其他實體的規則如下:

  • 父子規則——任何擁有另一個實體50%以上股份的實體都包括在內,
  • 兄弟姐妹規則——我們需要滿足兩個測試。首先,五大股東是否擁有每家公司80%以上的股份。第二,前五名的共同所有權超過50%。如果你滿足兩個測試,那麼你必須包括所有的總收據,以確定你是否有20%或更多的折扣。

如果某人擁有任何實體50%以上的所有權,那麼他們也被視為擁有任何關聯方的所有權。

如果您滿足這些測試中的任何一個,那麼所有實體都有資格獲得ERC,即使其中一個實體沒有總收益減少。請記住,這是一個“彙總”計算,而不是一個獨立的計算。

例如:

Sam擁有F計劃,並擁有SJ農場有限責任公司60%的股份,他的成年女兒Jane擁有其餘40%的股份。附表F在2019年第一季度的總收入為50萬美元,而SJ的總收入為100萬美元。在2021年第一季度,附表F總收益為50萬美元,SJ的總收益為50萬美元。由於我們被要求合計兩個實體的總收益,Sam能夠滿足總收益的減少,因為它們減少了33.3%。附表F和SJ均可申請ERC。

現在,讓我們把SJ農場有限責任公司的所有權改為Sam擁有40% Jane擁有40%其他無關的第三方擁有20%在本例中,Sam現在不被視為擁有SJ的100%,因為他沒有計算Jane的所有權,而且他也沒有控製SJ農場有限責任公司超過50%的股份。因此,附表F總收益沒有下降。這意味著Sam不能為2021年第一季度的時間表F申請ERC,但SJ農場可以。

正如你所看到的,這很快就會變得非常複雜。有一個合格的稅務顧問來幫助你確定ERC是非常重要的,因為它不是簡單地看你的附表F。

  • 509-823-2920

Paul Neiffer是一名注冊會計師和專業的商業顧問為農民和農業企業加工商提供所得稅、會計服務和繼承規劃manbetx欧洲杯赞助商.保羅是華盛頓瓦拉瓦拉的克裏夫頓·拉爾森·艾倫學院的校長,也是全國會議的定期演講者和在agweb.com.他在華盛頓市中心的一個農場長大,他的一生都沉浸在農業行業,包括過去30年的職業生涯。保羅和他的妻子在2016年購買了一個180英畝的牧場,並喜歡在裏麵養滿動物。

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