私人股本的年終快速稅務籌劃思路

許多新聞媒體報道說,拜登政府繼續為其“重建更好的經濟刺激計劃”和社會支出計劃尋找前進的道路,盡管沒有得到關鍵的民主黨參議員喬·曼欽的支持。在勢均力敵的參議院中,民主黨人將需要黨內每一位成員的支持才能推進這項立法。但是,盡管2021年充滿了稅收改革的討論,2021年很可能不會通過任何重要的稅收立法,收入和資本利得稅率保持不變。
隨著我們新發現的清晰,以下是一些納稅人可以考慮的年終稅收規劃想法,以減少他們潛在的稅收賬單。


•推遲收入,加速扣除。對於納稅人來說,這通常是一個極好的策略,除了富有的納稅人(見下文)。
•一項向富裕納稅人征收附加費的提議繼續在議員中獲得支持,可能會在2022年生效。經調整後的調整後總收入(定義為調整後總收入減去投資利息支出)超過1,000萬元的納稅人,須按經調整後的調整後總收入加收5%的附加費。納稅人如經調整後總收入超過2,500萬元,須按經調整後總收入加收3%的附加費。建議富有的納稅人在可能的情況下增加收入。
•盡量減少資本利得/稅收損失。應該考慮到所有投資和資產類別,包括加密貨幣。稅收損失收獲是通過出售當前價值低於購買價值的投資產生資本損失。這些損失可以用當年確認的資本利得抵銷。如果納稅人的資本損失超過了他們的資本收益,納稅人可以用其中3,000美元的超額損失來抵消其他收入。任何剩餘的超額損失都可以用作未來幾年的抵銷。有大量投資收入的納稅人也可能需要繳納淨投資所得稅(3.8%)。
•探索增加收入的策略,比如分期付款。分期出售是指賣方在出售的納稅年度後至少會收到一筆付款的一種房產出售。納稅人必須在分期銷售方式下報告分期銷售的收益,除非納稅人選擇在銷售年度的納稅申報表(包括延期)截止日期或之前“選擇退出”。
•將符合條件的收益投資於符合條件的機會區基金。我們博客的訂閱用戶知道我們花了很多時間報道機會區。該計劃的規則可能很複雜,但好處不言自明!將合格收益投資到合格機會區基金,並在原始投資收益的基礎上獲得10%的增值的截止日期即將到來(2021年12月31日)。點擊這裏了解更多。
•將傳統個人退休賬戶轉換為羅斯個人退休賬戶。考慮到上麵討論的擬議附加費,富裕的納稅人可能想現在就進行轉換。需要提醒的是,從傳統個人退休賬戶中提取資金按普通所得稅稅率征稅,而從羅斯個人退休賬戶中提取資金則是免稅的。
•SEP-IRA退休賬戶供款。到2021年,個體戶可能可以向他們的SEP-IRA退休賬戶貢獻高達58,000美元。最好的部分是什麼?如果納稅人延期提交納稅申報單,他們將在2022年10月15日之前全額資助他們的貢獻!
•對那些有慈善目標的人,將納稅規劃與慈善捐贈相結合。在有大量收入的納稅年度,納稅人應該最大化他們的慈善捐贈,以產生更大的慈善扣除。
•利用遺產和贈與稅豁免。終身遺產稅免稅金額為1170萬美元,允許在捐贈者在世期間或去世後將財產轉讓給非配偶受益人,而無需支付任何贈與稅或遺產稅。這項豁免將在2025年後到期。納稅人還可以每人每年捐出1.5萬美元,而不會產生任何贈與稅後果。夫妻共同納稅要3萬美元!
•最大化符合條件的業務收入扣除。這項扣除是由《2017年減稅與就業法案》(Tax Cuts and Jobs Act)製定的,允許非企業納稅人扣除其符合條件的業務收入的至多20%,加上符合條件的房地產投資信托股息和符合條件的公開交易合夥企業收入的至多20%。這也被稱為第199A條扣減。預計收入達到或接近扣除的逐步取消限額的納稅人(已婚聯合申報為329,800美元,單身申報為164,900美元)應盡量減少其應納稅收入,以獲得盡可能多的符合條件的企業收入扣除。


對於企業主和雇主來說,以下策略可能是有意義的:


•評估會計方法的變化。改變會計方法可能是減少某一納稅年度應納稅所得額的一個好方法,方法是加快該年度的扣減或將收入推遲到下一納稅年度。在適當的情況下,這種靈活的稅收籌劃策略可以立即節省稅收,改善現金流,在某些情況下,為企業提供永久的稅收優惠。
•選擇直通式實體稅。幾個州對聯邦州和地方稅收抵扣限額(1萬美元)的回應是,允許通過實體在實體層麵計算和支付稅收。美國國稅局批準了這種選舉作為一種合法的變通辦法,這導致許多州頒布了通過實體稅選舉。這裏發現的總結和分析可以幫助納稅人確定一個州的選舉對他們是否有意義。
•工作機會稅收抵免。該優惠在2021年擴大,包括新擴大的授權聯邦授權區域。居住在聯邦授權區內、年齡在18至40歲之間的雇員,有資格獲得最高2400美元的聯邦所得稅抵免。由於COVID-19大流行,其他資格類別越來越重要,包括長期失業類別。新雇員必須處於至少27周的失業期,並在一定程度上領取過聯邦或州救濟金。類別還包括食品券領取者、為貧困家庭領取臨時援助的領取者、某些退伍軍人和前重罪犯。
•員工保留信用。盡管該信貸在2021年第四季度被取消,但雇員保留信貸為總收入顯著下降或被政府命令完全或部分暫停的合格雇主提供了機會。提醒一下,雇主有三年的時間修改工資稅申報表,在2021年前三個季度每個季度每個員工最多退還7000美元,到2020年每個員工最多退還5000美元。美國國稅局繼續發布通知和稅收程序,以幫助雇主了解他們是否有資格獲得稅收抵免,並擴大許多組織的減免資格。
•進行成本分離研究。成本分離研究確定在貿易或業務中使用的資產,可以用較短的折舊年限加速折舊。這些資產可能是新建建築物或已購買或翻新的現有建築物的一部分。如果建造、購買或翻新的費用是上一年的,納稅人可以完成對過去的收購或改進的成本分離研究,並對前幾年沒有申報的加速折舊扣除當年的費用。100%的獎金折舊金額將持續到2023年1月1日。此後,到2027年1月1日,第一年的獎金折舊金額每年減少20%。


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稅務籌劃愉快(哦,新年快樂)!感謝Michael Prinzo, Leslie Boyd和無數其他人對這篇文章的幫助!

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Craig Arends是CLA的負責人,也是CLA私募股權業務的管理負責人。Craig在為杠杆資本重組、收購會計和SEC報告、評估盈餘質量和GAAP會計提供會計和交易結構建議方麵具有豐富的經驗。他在批評財務模式和審查目標公司的財務業績以確定成本削減和/或運營效率方麵有著深遠的經驗,Craig在公共會計服務於上市公司、私募股權集團和公司方麵有30多年的經驗,包括擔任俄羅斯莫斯科四大資本市場集團的負責人。他曾領導私募股權投資集團和風險投資基金的財務會計盡職調查項目,主要涉及技術、通信和製造業,以及協助處理《反海外腐敗法》相關事宜,包括調查支付、確認是否符合公司政策、審查擬議交易以確保合規。不工作的時候,克雷格喜歡看任何體育比賽,但他最喜歡的是棒球、足球和足球。

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