早期計劃的一年

雖然稅製改革無法在華盛頓進行,但這並不意味著一切都是現狀。實際上,今年有很多要考慮的事情,您現在應該考慮它,而不是十月或十一月。下麵列出了幾個要考慮的項目。

獎勵折舊

多年來,公司一直在利用獎勵折舊來迅速注銷通常會在幾年內折舊的資產。獎金折舊已設定為100%,用於2017年9月27日之後的資產,但從2023年1月1日開始,每年將開始逐步淘汰20%,直到從2027年1月1日開始全階段。例如,2023年您可以注銷80%的合格資產,然後在資產有用壽命上折舊,或者使用第179節,如果符合條件,則將其餘部分再利用其餘部分。對於通常從第179節中淘汰並一直在利用獎勵折舊的大型公司來說,這可能會為應稅收入大幅增加而產生可能性。在計劃您當前和未來的資本支出時,請考慮此計劃的階段。

商業利息費用限製

企業利息費用限製與《減稅和就業法》有關。從本質上講,如果您不是不受規則的小企業,將企業利息費用的扣除限製在調整後應稅收入的30%。業務利息費用不允許繼續前進,以確定未來一年是否允許它。從2022年開始的納稅年度確定調整後的應納稅收入的折舊,攤銷和枯竭。這增加了調整後的應納稅收入,從而減少了公司以其業務利息費用達到30%的可能性。在2022年開始的納稅年度中,折舊,攤銷和耗竭將不再是倒數。沒有這種調整,更多的公司將無法立即扣除其所有業務利息費用。在確定您是否要資助資本支出以及預計應稅收入時考慮這一點。

國家通過實體選舉

目前,美國所有州的一半不到一半,已經通過了某種通過實體選舉,以在實體級別繳納州稅。好處是,可以對該實體的聯邦納稅申報表完全扣除州稅。由於10,000美元的州和當地稅收減免限額,許多人因其在個人級別支付的州所得稅受益(如果有的話)受到非常有限的收益。隨著標準扣除量的高度,許多人無論如何都沒有逐項列出,在這種情況下,州所得稅將提供零利益。我們鼓勵所有有可能進行這些選舉的客戶審查其稅收狀況。請注意,選舉是否會帶來好處,如何進行選舉以及是否有必要繳納稅款。

每個Diem

如果在2023年1月1日之前支付或產生,則餐館提供的餐點繼續被允許全額扣除。如前所述,該行業博客先前討論的特殊運輸中包括在此臨時扣除額中。考慮潛在利益時,請考慮國家合規。例如,威斯康星州不符合2021年《合並撥款法》所做的這種變化,因此所有商業用餐仍然限於50%的扣除額,並且每迪姆的特殊運輸量仍限製為80%。

潛在的未來稅製改革

盡管由於無法獲得所需的票數,但沒有任何立即進行稅收改革,但改革仍然是對話的話題,而其他優先事項則是中心舞台。最近,拜登總統提出了“億萬富翁稅”。該議程顯然是要增加稅收,主要是基於一定收入或淨資產水平的稅款。有待觀察(如果有的話)可以改變什麼,但是為這些變化計劃並做好準備,如果某些事情的變化可能會影響您的收入和現金流量,這一點很重要。預算和預測是計劃過程中的重要一步,並且可以將潛在的變化內置到模型中,以查看如何影響財務。

租賃會計

從2021年12月15日之後開始的財政年度,根據GAAP發布的財務報表的新租賃會計標準實際上是在今年首次實施此標準的財政年度。在資產負債表上,過去的許多租賃隻是損益表的費用。不要低估實施此會計標準所需的時間和資源。

如您所見,早期的計劃和討論對於超越今年及以後的曲線是必要的。重大的業務決策將在稅收和財務會計中發揮重要作用。CLA在這裏提供幫助。

  • 920-921-2953

內森(Nathan)是CPA,擁有九年多的經驗,可為許多行業的許多私人企業和個人提供稅收計劃,谘詢和合規服務,特別關注運輸和物流行業。他積極與客戶溝通,並尋求使個人和業務目標與可用稅收策略保持一致的方法,以使他們能夠做出明智的決策。

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